地方税法等の一部を改正する法律(令和2年法律第5号)

法律名:地方税法等の一部を改正する法律(令和2年法律第5号)
公布日等:令2.3.31公布 令2.4.1施行(一部を除く)
タイトル:令和二年度の地方税制の改正――所有者不明土地等に係る固定資産税の課題への対応、未婚のひとり親に対する税制上の措置及び寡婦(寡夫)控除の見直し等
所管省庁名:総務省
執筆者名:総務省自治税務局企画課税務企画官 沼澤弘平
掲載号:2020年(令和2年)10月15日号〔第2107号〕
内容:
はじめに
Ⅰ 個人住民税
1 未婚のひとり親に対する税制上の措置及び寡婦(寡夫)控除の見直し
 ■一 改正の背景等
 ■二 改正の概要
 ■三 所得控除の見直し(ひとり親控除の創設等)(法二三条一項一一号・一二号、三四条一項八号三項・八項、四五条の二第一項五号、三一四条の二第一項八号・三項、三一七条の二第一項五号等)
 ■四 ひとり親に係る非課税措置の整備(法二四条の五、二九五条)
 2 国外居住親族に係る扶養控除の見直し(法三四条、三一四条の二等)
 ■一 改正の背景等
 ■二 改正の概要
 3 その他の改正
 ■一 居住用財産の買換え等の場合の譲渡損失の繰越控除等の適用期限の延長(法附則四条)
 ■二 特定居住用財産の譲渡損失の繰越控除等の適用期限の延長(法附則四条の二)
 ■三 肉用牛の売却による事業所得の課税の特例に係る適用期限の延長(法附則六条)
 ■四 土地の譲渡等に係る事業所得等に係る課税の特例(重課措置)の適用停止期限の延長(法附則三三条の三)
 ■五 低未利用土地等を譲渡した場合の長期譲渡所得の特別控除の創設(法附則三四条)
 ■六 優良住宅地の造成等のために土地等を譲渡した場合の長期譲渡所得に係る課税の特例(法附則三四条の二)
 ■七 NISA制度の見直し(法附則三五条の三の二、三五条の三の三)
Ⅱ 法人住民税・法人事業税
 1 電気供給業に係る法人事業税の収入金額課税の見直し
 ■一 改正前の制度の概要
 ■二 改正の背景等
 ■三 改正の概要
 2 地方創生応援税制(企業版ふるさと納税)の拡充等
 ■一 改正前の制度の概要
 ■二 改正の概要(法附則八条の二の二第一項・三項・七項・九項、九条の二の二第一項)
 3 法人税における連結納税制度の見直しに伴う対応
 ■一 法人税における連結納税制度の見直し(グループ通算制度への移行)
 ■二 地方税における対応
 ■三 法人住民税の改正の概要
 ■四 法人事業税の改正の概要
 ■五 施行期日等
 4 税負担軽減措置等の見直し
 ■一 法人事業税の資本割の課税標準の特例措置の延長(法附則九条三項)
 ■二 電気託送供給に係る託送料金を控除する収入割の課税標準の特例措置の延長(法附則九条八項)
 ■三 使用済燃料再処理等既発電費を控除する収入割の課税標準の特例措置の廃止(旧法附則九条一八項)
 5 法人税の改正に伴うもの等
 ■一 賃上げ及び投資の促進に係る税制の見直し(法附則九条一三項・一四項)
 ■二 5G導入促進税制の創設(法附則八条一五項・一六項)
 ■三 地方拠点強化税制の延長等(法附則八条七項〜一〇項)
 ■四 情報連携投資等の促進に係る税制の廃止(旧法附則八条一五項・一六項)
 ■五 敷地分割組合に係る課税上の取扱い(法二四条五項、七二条の五第一項八号、二九四条七項)
Ⅲ 不動産取得税
 1 税負担軽減措置等の見直し
 ■一 税負担軽減措置等の延長
 ■二 税負担軽減措置等の廃止
Ⅳ 地方消費税
 1 申告期限の延長の特例の創設に伴う所要の措置(法附則九条の四、九条の九)
Ⅴ ゴルフ場利用税
 1 国民体育大会のゴルフ競技の公式練習に係る非課税措置の創設(法七五条の三)
 2 東京オリンピック競技大会を含めた国際競技大会のゴルフ競技に係る非課税措置の創設(法附則一二条の二(新設))
Ⅵ 固定資産税・都市計画税
 1 所有者不明土地等に係る固定資産税の課題への対応
 ■一 改正の背景等
 ■二 改正の概要
 ■三 現に所有している者(相続人等)の申告の制度化(法三八四条の三(新設)、三八五条及び三八六条)
 ■四 使用者を所有者とみなす制度の拡大(法三四三条五項)
 2 税負担軽減措置等の見直し
 ■一 税負担軽減措置等の新設・拡充等
 ■二 税負担軽減措置等の延長
 ■三 税負担軽減措置等の整理合理化
 ■四 税負担軽減措置等の廃止
Ⅶ 地方のたばこ税
 1 軽量な葉巻たばこの課税方式の見直し(法七四条の四第二項、四六七条二項)
 ■一 改正の背景
 ■二 改正の概要
 2 輸出等に係る課税免除の手続の簡素化(法七四条の六第二項・三項、四六九条二項・三項)
Ⅷ 事業所税
 1 マンションの敷地分割組合に係る非課税措置の創設(法七〇一条の三四第二項)
Ⅸ 地方譲与税
 1 森林環境譲与税の見直し(森林環境税法附則三条、特別会計法附則四条二項・三項、附則一〇条三項)
 ■一 改正の背景
 ■二 改正の概要
 2 航空機燃料譲与税の譲与割合引上げの延長(航空機燃料譲与税法附則二項)
Ⅹ 納税環境整備
 1 期限到来間際にされた申告に係る不申告加算金の決定期限の整備(法一七条の五第六項(新設))
 2 決定期限を延長した不申告加算金の消滅時効の整備(法一八条一項)
 3 情報照会手続の整備(法二〇条の一一)
 4 不動産公売等における暴力団員等の買受け防止措置の創設(法七一条、七一条の二二、七一条の四三等)
 5 還付加算金等の割合の引下げ(法附則三条の二等)
 6 地方税共通納税システムの対象税目の拡大